公司租公司的房产怎么交税(公司租公司的房产怎么交税费)

公司租用公司房产税务处理指南

随着市场经济的发展,企业间相互租赁房产的现象日益增多，尤其是当一家公司租用另一家公司的房产时，如何进行税务处理成为许多企业关注的焦点，本文将详细解析公司租用公司房产的税务处理方法，帮助企业在合法合规的前提下，合理降低税负。

租赁关系的确认

需要明确租赁关系的确认,根据《中华人民共和国合同法》的规定，租赁合同是出租人将租赁物交付承租人使用、收益，承租人支付租金的合同，在租赁关系中，出租方和承租方应签订书面租赁合同，明确租赁物的名称、数量、用途、租金、租赁期限等条款。

租赁收入的确认

对于出租公司而言,租赁房产所得的收入属于企业的营业收入，根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业应按照权责发生制原则确认收入，在租赁关系中，出租公司应在收到租金的当期确认收入。

租赁收入的税务处理

计算租赁收入

租赁收入的计算方法为：租金收入=租金×租赁期限，租金是指承租方按照租赁合同约定支付给出租方的费用。

确定租赁收入的税率

根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，租赁收入的税率为25%，但对于小型微利企业，其所得税税率可减按20%征收。

计算应纳税所得额

应纳税所得额=租赁收入-相关成本费用，相关成本费用包括但不限于：房产折旧、维修费用、物业管理费等。

计算应纳税额

应纳税额=应纳税所得额×税率，在计算应纳税所得额时，出租公司可扣除以下成本费用：

（1）房产折旧：根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，出租公司可按照直线法或工作量法计提房产折旧。

（2）维修费用：出租公司发生的维修费用，在发生当期扣除。

（3）物业管理费：出租公司支付的物业管理费，在发生当期扣除。

租赁费用的税务处理

对于承租公司而言,租赁房产发生的费用属于企业的成本费用，根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业发生的合理成本费用，在计算应纳税所得额时予以扣除。

计算租赁费用

租赁费用的计算方法为：租赁费用=租金×租赁期限。

确定租赁费用的扣除标准

根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，租赁费用在计算应纳税所得额时予以扣除，但不得超过以下标准：

（1）租赁期限内的实际支付金额；

（2）租赁期限内的市场租金。

计算扣除后的应纳税所得额

扣除后的应纳税所得额=营业收入-成本费用-租赁费用。

公司租用公司房产的税务处理涉及多个环节,企业在处理过程中应遵循相关法律法规，合理降低税负，本文从租赁关系的确认、租赁收入的确认、租赁收入的税务处理、租赁费用的税务处理等方面进行了详细解析，旨在为企业提供有益的参考，在实际操作中，企业还需结合自身实际情况，咨询专业税务顾问，确保税务处理的合规性。